Employee Stock Options Taxes

Comment éviter de payer la double imposition sur les options d'achat d'actions des employés Toute personne qui participe à un plan d'options d'achat d'actions ou d'achat d'actions au travail pourrait surpayer ses impôts peut-être par beaucoup de mdash s'ils ne comprennent pas une obligation de déclaration qui a pris effet en 2014. En vertu de l'exigence , Tous les courtiers doivent déclarer la base de coûts sur le formulaire 1099-B pour les actions qui ont été acquises et vendues à compter du 1er janvier 2014 par l'entremise d'une option d'achat d'actions ou d'un plan d'achat d'employés pouvant entraîner une double imposition, Effectue un ajustement sur le formulaire 8949. La nouvelle exigence ne s'applique pas aux actions restreintes attribuées aux employés. LdquoItrsquos très confus et effrayant, rdquo dit Barbara Baksa, directeur exécutif de la National Association of Stock Plan Professionnels. LdquoL'important est de ne pas supposer que la base de coûts rapportée sur le formulaire 1099-B est correcte. Vous devez avoir confiance dans votre compréhension de la façon dont cela fonctionne pour signaler l'ajustement et ne pas avoir peur de l'IRS le traitera comme une erreur de votre part. rdquo compensation des stocks est commun dans la région de la baie, en particulier dans la technologie. Les employés qui ont vendu des actions de la société l'an dernier devraient commencer à recevoir leurs 1099 à la mi-février. L'IRS n'a pas fait tout son possible pour avertir les contribuables de cette bombe à retardement. Les employés devraient prêter une attention particulière à tout ce qu'ils obtiennent de leur employeur et les sociétés de courtage et fortement envisager de consulter un professionnel de l'impôt. Les sociétés de courtage utilisent le formulaire 1099-B pour signaler la vente d'actions et autres titres aux clients et à l'IRS. La base de coûts est ce que vous avez payé pour le stock, y compris des commissions. Le produit est ce que vous avez obtenu de la vente, après des commissions. Lors d'une vente normale d'actions, la différence entre votre base de coûts et le produit est comptabilisée comme un gain ou une perte en capital à l'annexe D. Fin de l'histoire. Toutefois, les actions acquises en vertu d'un régime d'options ou d'options d'employés sont différentes. Au moins une partie de votre bénéfice est considéré comme une compensation et taxé comme un revenu ordinaire. Il sera inclus comme salaire, dans la case 1 de votre formulaire W-2. Mais la vente doit également être déclarée à l'annexe D. Et c'est là que réside le frottement: À moins que vous ajustiez votre base de coûts, en ajoutant la composante de la rémunération, ce montant sera imposé deux fois comme un revenu ordinaire et un gain en capital. De 2011 à 2013, les courtiers avaient la possibilité de procéder à cet ajustement pour l'employé et de déclarer la base de coûts correcte sur formulaire 1099-B. Et la plupart. En vertu des nouvelles règles, les courtiers ne peuvent pas effectuer cet ajustement sur les actions acquises le 1er janvier 2014 ou par la suite par l'entremise d'un régime d'options d'achat d'actions ou d'achat d'actions. Ils ne peuvent que déclarer la base non ajustée, ou ce que l'employé a payé pour le stock. Pour éviter la double imposition, l'employé doit faire un rajustement sur le formulaire 8949. Avertissement: N'utilisez pas la boîte intitulée Réglagesdquoq sur le formulaire 1099-B pour effectuer cet ajustement pour autre chose. L'information nécessaire pour effectuer l'ajustement sera probablement dans les matériaux supplémentaires fournis avec votre 1099-B. Exemple d'option d'achat Letrsquos commence par un exemple simple: Dites que vous avez obtenu une option pour acquérir des actions de votre société à 10 par action. (Nous supposerons qu'il s'agit d'une option non qualifiée options d'actions incitatives sont un peu différentes, mais aussi tomber sous la nouvelle exigence.) Lorsque le stock est à 30, vous exercez votre option et simultanément vendre le stock. Vous avez un gain de 20. Tout cela est un revenu ordinaire. LdquoL'entreprise retiendra la taxe et rapportera que 20 sur votre W-2 comme revenu. Le courtier émettra un 1099 pour la vente. Il comprendra une base de coûts de 10, ce que vous avez payé pour le stock. Mais votre base est vraiment 30, rdquo Baksa dit. Pour éviter de payer deux fois cette taxe, vous devez faire un ajustement sur le formulaire 8949. Qu'arrive-t-il si vous avez exercé l'option en 2014, alors que le prix de marché est de 30, mais le stocker et le vendre pour 40 en 2015 Dans ce cas , 20 seront ajoutés à W-2 pour 2014, mais vous n'obtiendrez pas un 1099-B pour 2014. Pour 2015, vous obtiendrez un 1099-B montrant 10 en coût et 40 en chiffre d'affaires. Pour éviter la double imposition sur les 20, vous devez faire un ajustement sur le formulaire 8949. Les 10 autres seront imposés comme un gain en capital. Pour les actions acquises dans le cadre d'un plan d'achat d'actions, l'ajustement dépend de la durée de conservation du stock après l'achat. Les scénarios sont trop complexes pour donner des exemples à ce stade. Veuillez noter que les nouvelles règles s'appliquent uniquement aux actions acquises en 2014 ou plus tard en vertu de ces régimes. Itrsquos pas clair ce que les moyens acquis. Certaines maisons de courtage utilisent la date à laquelle une option d'achat d'actions a été accordée à la date d'acquisition dont certaines utilisent la date d'exercice de l'option d'achat d'actions. Pour les plans d'achat d'actions, la date d'acquisition est généralement la date d'achat, dit Baksa. En tout état de cause, pour les actions qui ont été acquises en vertu d'un de ces régimes avant 2014, les courtiers ont la possibilité de déclarer la bonne base (ajustée) ou la mauvaise base (non ajustée). Tous les courtiers ne le signalent pas de la même façon. Par souci de cohérence, certains courtiers, dont E-Trade et Fidelity, feront état de la base non désaisonnalisée de toutes les actions vendues en 2014 dans le cadre de ces régimes, peu importe leur date d'acquisition. Fidelity comprendra une base ajustée dans un document supplémentaire. Charles Schwab adopte une approche pour les stock-options et une autre pour les plans d'achat d'actions. Il note que les options ne sont généralement pas acquises, ou deviennent disponibles à la vente, pour au moins un an après la date d'octroi. En conséquence, très peu de clients ont vendu des actions en 2014 qui a également été accordé en 2014. Donc, pour 2014, il fera état de base ajustée pour toutes les actions acquises au moyen d'options. Pour 2015 et par la suite, il présentera des données non désaisonnalisées pour toutes les options. Toutefois, pour les actions acquises au titre de plans d'achat d'actions, Schwab communiquera des données non ajustées pour toutes les actions, peu importe leur date d'acquisition. Intuit, le fabricant de TurboTax, dit que les employés qui utilisent son logiciel de préparation d'impôt sera en mesure de faire les ajustements corrects au cours du processus d'entrevue. Ldquo Peu de la façon dont le courtier le signale, nous allons le faire à droite, rdquo dit Bob Meighan, un vice-président avec TurboTax. Aucun ajustement nécessaire Bruce Brumberg, fondateur de Mystockoptions, a déclaré que la plupart des gens qui vendent des actions acquises grâce à des plans d'options ou d'achat auront des revenus d'indemnisation et doivent effectuer un ajustement sur le formulaire 8949 (sauf si le courtier a effectué le rajustement). Les seuls moments où ils n'auraient pas de compensation et n'auraient pas besoin de faire un ajustement, c'est s'ils: bull ont exercé une option d'achat d'actions incitatives et l'ont détenu assez longtemps pour obtenir une disposition admissible (au moins deux ans à compter de la date d'octroi et un an après l'achat) . BullExercised une option d'achat d'actions d'incitation et a vendu l'action pour moins qu'ils ont payé. BullSold stock acheté dans le cadre d'un plan d'achat pour moins que le prix d'achat dans une disposition admissible. Les nouvelles exigences de déclaration ne s'appliquent pas aux stocks restreints. Les employés ne paient rien pour les stocks restreints. Lorsqu'elle est acquise, la valeur totale à la date d'acquisition est considérée comme une rémunération et ajoutée à leur W-2 pour cette année. Supposons qu'un employé obtient des actions restreintes qui vaut 1 000 quand il gagne et 1 500 quand il est vendu. Le 1 000 est traité comme une compensation et ajouté aux employés W-2. Lorsque le stock est vendu, le courtier enverra un 1099-B montrant le produit des ventes de 1500. Il n'a jamais eu à fournir une base de coûts sur le 1099-B, et ne fonctionne toujours pas. Certains pourraient fournir une base de coûts et s'ils le font, c'est généralement la base ajustée, qui est de 1 000. Kathleen Pender est chroniqueuse de San Francisco Chronicle. Net Worth fonctionne les mardis, jeudis et dimanches. Courriel: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderVotre guide complet sur les options d'achat d'actions des employés et les formulaires de déclaration d'impôt Les employeurs compensent souvent les employés qui bénéficient d'avantages autres qu'un simple chèque de paie. Les options d'achat d'actions et les plans d'achat d'actions sont de plus en plus populaires. Voici quelques-unes des options d'achat d'actions des employés les plus courantes et les formulaires de déclaration d'impôt nécessaires pour rendre le temps d'impôt moins stressant. Régimes d'achat d'actions des employés (ESPP) Ce programme volontaire, fourni par l'entremise de votre employeur, vous permet d'effectuer des cotisations salariales pour l'achat d'actions de la société à escompte. L'escompte peut être jusqu'à 15 inférieur au prix du marché. Généralement, il ya une période d'offre dans laquelle l'employé peut faire des contributions pour ce programme. Le prix de marché de l'action à l'achat est alors déterminé à la date d'achat, alors que les cotisations des employés sont utilisées pour acheter des actions à escompte au nom des employés. En fonction de la durée de la détention de l'actionnaire, l'escompte est considéré comme un revenu ordinaire et inclus dans le formulaire W-2 par l'employeur (poste non admissible) ou est considéré comme un revenu en capital gagné et comptabilisé au moment de la vente (poste admissible). Pour les postes non qualifiés. Votre base de coûts rajustés est le revenu de rémunération déclaré sur le formulaire W-2 plus votre coût d'acquisition. Pour les postes qualifiés. Votre base de coûts est simplement le coût d'acquisition permettant à l'escompte reçu d'être déclaré comme un gain en capital au lieu du revenu ordinaire. Unités d'actions restreintes (UAR) Ces unités d'actions sont attribuées à un employé en tant que forme de rémunération. L'employé ne reçoit pas le stock au moment de l'attribution, mais a un plan d'acquisition spécifique indiquant quand l'employé recevra le stock. Au moment de la constitution du stock, l'employé reçoit les parts et la juste valeur marchande (JVM) de l'action reçue à cette date est considérée comme un revenu. Selon le régime d'employeurs, vous pouvez choisir de payer des impôts sur le revenu au moment de l'attribution du stock, au moment où le stock devient ou à la date de la remise. Le montant que votre employeur vous a déclaré comme revenu sur le formulaire W-2 au moment où les gilets d'actions seront alors votre base de coûts rajustée dans ces unités d'actions. Options d'achat d'actions incitatives (ISO) Les exigences pour les unités ISO sont plus strictes et, à leur tour, offrent un traitement fiscal plus favorable. Les unités ISO doivent être détenues pendant au moins un an après l'exercice des options. En outre, vous ne pouvez vendre les actions que deux ans au moins après que les options vous sont attribuées. Pour ces raisons, toute remise que vous recevez en achetant ces options est imposée comme un gain en capital à long terme. Ce qui donne un taux d'imposition plus bas que le revenu ordinaire. Options sur actions non qualifiées (ONS) Bien que les unités ISO soient plus restrictives, les unités ONS sont plus générales. Ces options d'achat d'actions généreront un revenu ordinaire et une perte de gain en capital. Lorsque ces options sont accordées, elles sont accordées à un prix prédéterminé. Cela permet à l'employé d'exercer ces options à ce prix quel que soit le cours de l'action à la date d'exercice de l'option. Lorsque l'option est exercée, l'employé a un revenu ordinaire pour la différence entre le prix qu'ils paient (prix de subvention) et la juste valeur marchande (JVM) à la date à laquelle ils ont acheté le stock (prix d'exercice). Si vous avez un revenu de rémunération de votre employeur au cours de l'année en cours, ce revenu est inclus dans le formulaire W-2 de l'encadré 1. Si vous avez vendu des unités d'actions pour couvrir les impôts, ces renseignements figurent également sur le formulaire W-2. Vous devriez examiner les cases 12 et 14, car cela expliquera tout revenu inclus dans votre formulaire W-2 relatif à vos options d'achat d'actions pour les employés. Formulaire 1099-B Vous recevrez un formulaire 1099-B dans l'année où vous vendez les unités d'actions. Le formulaire rapporte tout gain en capital ou perte résultant de l'opération sur votre déclaration de revenus. Vous devriez examiner vos dossiers de placement pour vérifier le montant de base de coût sur le formulaire 1099-B. La base de calcul de votre formulaire 1099-B est basée sur les renseignements dont dispose votre courtier. Si l'information disponible est incomplète, votre montant de base de coûts peut être incorrect. Si votre montant de base de coûts sur le formulaire 1099-B ne correspond pas à votre base de coûts rajustée en fonction de vos dossiers, entrez un code de correction B dans TaxACT. De même, votre formulaire W-2 n'inclura probablement pas votre base de coûts sur le formulaire 1099-B, donc vous voulez entrer un montant d'ajustement avec le code B. Si votre formulaire 1099-B manque un montant de base de coût, vous devez toujours calculer et déclarer Votre base de coûts sur votre déclaration de revenus. Le formulaire 3921 est émis pour les options d'achat d'actions incitatives dans l'année où ils sont transférés à l'employé. Ce formulaire comprend les informations nécessaires pour déclarer correctement la vente de ces parts lorsque vous décidez de les vendre à l'avenir. Bien que vous ne deviez pas entrer les renseignements du formulaire 3921 dans votre déclaration de revenus dans l'année où vous recevez le formulaire, vous devez enregistrer le formulaire avec vos dossiers de placement. Le formulaire 3922 est émis pour les options d'achat d'actions d'employés que vous avez achetées mais qui ne les vendent pas. Puisque vous n'avez pas vendu le stock, les exigences de la période de détention n'ont pas été déterminées. Par conséquent, l'employeur n'inclut pas le revenu de compensation sur votre formulaire W-2 comme revenu ordinaire. Le formulaire 3922 vous est remis pour votre utilisation future lorsque vous vendez les parts et que vous devez déclarer le revenu dans votre déclaration de revenus. Comme le formulaire 3921, enregistrez le formulaire 3922 avec vos dossiers de placement. TaxAct rend la préparation et le dépôt de vos impôts rapide, facile et abordable afin que vous obtenez votre remboursement maximum. C'est la meilleure affaire en matière fiscale. Commencez gratuitement dès maintenant ou connectez-vous à votre compte TaxAct. Merci pour les informations que j'ai une question8230my comptable fiscal won8217t fichier mon 2014 impôts sans formulaire 3921. Mon comptable company8217s n'a jamais déposé ou distribué l'un de ces formulaires et doesn8217t semblent penser qu'ils8217re nécessaire. J'ai exercé mes options en 2014 et vendu en 2015. J'ai une extension sur mes impôts jusqu'en octobre mais8230sourais-je continuer à insister pour recevoir ma 3921 Est-il nécessaire qu'ils me le donner Merci pour votre aide Parlez votre esprit Annuler la réponseSi vous recevez une option pour Acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016